摘要：

小規模納稅人涉及的稅種，主要是增值稅以及相應的附加稅費，和所得稅。

小規模納稅人

所以，小規模納稅人的稅務咨詢，重點就是從這兩個角度。

一、增值稅

小規模納稅人適用3%的征收率，，在稅率上已經很有優勢了，對單個小規模納稅人來說，已經沒有太多咨詢的空間?？梢灾攸c注意的是，利用小規模納稅人每月10萬免征增值稅的額度。

小規模納稅人增值稅另一個咨詢的思路是，在多個公司之間打組合拳。

從增值稅計算邏輯我們知道，毛利率越高的公司，采用小規模納稅人的身份，在增值稅方面最有利，而毛利率低，進項多的公司，采用一般納稅人的身份可能更有利。那么，在公司的組織架構設計時，就可以適當進行組合。

比如，A公司是一家生產企業，同時也自己負責產品銷售。那么，它的組織架構設計也許可以參考如下方式：

在具體的業務設計過程中：

1、生產工廠選擇一般納稅人身份，可以抵扣采購的進項。

2、可以同時承擔類似本部的職能，負責生產和管理，設計費用分攤分配規則，合理地多承擔成本費用。

3、生產工廠的產品賣給銷售公司時的定價，因為是關聯方，需要到稅務機關備案，確定定價方式。這雖然是稅務機關稽查的重點，但還是有一定空間，只要有合理的說法，或者有市場數據作為參考。

4、銷售公司也可以是一般納稅人身份，但下設不同的銷售點，銷售點可以登記為一般納稅人?；蛘卟辉O銷售公司，直接讓生產工廠與各銷售點定價。

5、原則就是，讓銷售點留最大的利潤，同時銷售點獨立報稅，分散銷售總額，享受小規模納稅人低稅率的優勢。

6、各銷售點可以不是獨立法人，和銷售公司，或者生產工廠合并計算企業所得稅。

二、所得稅

所得稅的咨詢，其實和是否是小規模納稅人沒有關系了?？梢灾攸c考慮以下幾個維度：1、是應該選擇工商個體戶、個人獨資企業的性質，還是選擇有限責任公司的性質。這關系到是否需要企業所得稅。

2、盡量利用小型微利企業的所得稅優惠政策。最新的優惠政策，應納稅所得額在100萬以下的，只需要繳納5%的所得稅，已經不算太高了。

3、盡量利用稅收優惠政策，比如所得稅返還，或者加計扣除之類的正常。

4、成本費用入賬，使用合規票據，減少賬面成本費用，不允許在所得稅稅前抵扣的情形。

5、如果采購業務不規范，很難拿到采購發票，綜合權衡，考慮是否可以選擇核定征收。

今天重點講解個人獨資核定征收：

設立個人獨資企業合理的避稅；小規模咨詢的時候設立個人獨資企業也是一個非常好的避稅方法，這種基本的避稅方法的避稅效果是很好的，所以很多企業在避稅的時候都會去設立個人獨資企業，然后根據相關的個人獨資企業來合理的實現避稅。但是，在設立個人獨資企業的是必須要找到一個合適的稅收洼地，這樣的話才會有比較好的避稅效果。

案例分析:

以小規模利潤 500 萬開票舉例，（核定征收，無需成本）

增值稅：500萬÷1.03×3%≈14.56萬；

附加稅：145631.07×10%≈1.45萬；

個人所得稅：500萬÷1.03×0.9%≈4.36萬；

稅金合計：20.38萬；

綜合稅負才：4%！

怎樣享受稅收優惠和核定政策？

目前我國的西部大開發或者少數民族自治區都出臺了一些稅收優惠政策，來帶動當地經濟發展。將企業注冊到有稅收政策的稅收優惠區【Tel:156-8317，不僅最節稅而且合理合法4870】。這里以把企業注冊到我市工業園區為例:園區對注冊企業的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎勵；企業所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎勵；

財政扶持按月返還，當月納稅，次月扶持獎勵；

個人獨資企業（小規模）的可以申請核定征收，核定后綜合稅負4%以內；

小規模有限公司也可核定，綜合稅負4%以內

總結：

咨詢，一定要在法律允許的范圍內進行，不同的企業，適合其的避稅方法也不盡相同，愛員工小編在此提醒大家，合適自己的才是最好的。咨詢，要選擇合適自己企業的方法，這樣才可以事半功倍。

來源：YY說財稅